Opravy a dopočty
Když ve formuláři něco změníte, server přepočítá nálezy a nabídne dopočty. Formulář sám nepočítá nic, jen dosadí, co mu přijde zpátky.
Co se dopočítává
- Základ daně jako součet položek (u účtenky celková částka, protože tam jsou ceny řádků s daní).
- Celková částka jako základ plus daň.
- Daň jako rozdíl celkové částky a základu.
- Chybějící ceny řádků z množství a ceny za jednotku.
Dopočet se nabízí, jen když by něco změnil. Když rekapitulace DPH prozradí, které ze tří souhrnných polí je přečtené špatně, nabídne se oprava jen toho jednoho.
Co se opraví samo
Skoro nic. Jediná výjimka je celková částka, a to jen tehdy, když ji z chyby usvědčí dvě různé části dokladu naráz: rekapitulace DPH i součet položek. Tak vysoká jistota se potká hlavně u vyúčtování se zálohami, kde model do celkové částky občas zapíše přeplatek po odečtu záloh místo součtu dokladu. Ve všech ostatních případech se hodnota jen nabídne a dosadíte ji vy.
Druhá taková oprava je chybějící sazba DPH u položky. Sleva, zaokrouhlení nebo odpočet zálohy mívají na dokladu místo sazby pomlčku. Když má doklad jedinou sazbu, doplní se — a jestli u toho řádku platí ona, nebo nula, rozhodne rekapitulace dokladu: dosadí se ta hodnota, se kterou dopočtená daň sedne na částku, kterou doklad uvádí. U dokladu s víc sazbami se nedoplňuje nic.
Třetí je částka daně zapsaná místo sazby. Zahraniční faktury mívají ve sloupci nadepsaném „DPH" částku v korunách či eurech, ne procento, a sazba stojí až v souhrnu pod tabulkou. Pozná se to podle toho, že taková sazba nikde neplatí a po přečtení jako částka z ní vyjde sazba, která platí — a i pak se oprava provede jen tehdy, když dopočtená daň sedne na doklad.
Čtvrté jsou ceny položek s DPH na faktuře. Řádky faktury se u nás vedou bez daně — tak s nimi počítá i export do účetnictví, kde se daň k základu dopočítá. Když model zapíše do řádků částky už s daní, pozná se to podle toho, že jejich součet sedí na částku k úhradě místo na základ daně, a řádky se přepočítají. Provede se to jen tehdy, když součet po přepočtu na základ opravdu sedne; jinak se nesáhne na nic a zůstane nález o součtu položek. Na účtenkách jsou ceny s daní správně a ty se nepřepočítávají.
Tolerance
Zaokrouhlení není chyba. Doklad se počítá na haléře, tiskne zaokrouhleně a účetní program si částky dopočítá po svém. Tolerance se řídí měnou: u koruny se souhrny porovnávají na celé koruny, u eura na centy. Součet položek proti základu má rezervu dvě procenta, protože sleva mimo položky a zaokrouhlení jednotlivých řádků se přes desítky položek nasčítá. Řádková aritmetika toleruje půl procenta.
Přečtená cifra navíc mění částku o řád, takže ji i ta nejvolnější tolerance pořád chytí.
Sazby DPH
Kontrola sazeb zná české sazby v čase, takže účtenka z roku 2017 s 15 % za jídlo nálezem není. Bere se datum vystavení s patnáctidenní rezervou, protože daňový doklad se vystavuje až po plnění.
Doklad ze zahraničí se posuzuje volněji. Ve které zemi se doklad daní, z něj totiž nejde spolehlivě určit: slovenský i polský e-shop účtuje českému zákazníkovi 21 %, dálniční známka se daní v Rakousku a na jedné jízdence bývá portugalských 6 % vedle českých 21 %. U dokladu s cizím DIČ se proto hlídá jen to, jestli taková sazba vůbec někde existuje. Opsaná částka daně místo procenta se tím chytí dál, běžná cizí sazba už nález nevyvolá.
Nulová sazba je v pořádku vždycky, ať jde o osvobozené plnění, nebo o přenesenou daňovou povinnost.
Zaokrouhlení a zálohy na dokladu
Řádky, které mění částku k úhradě — uhrazené zálohy, sleva, zaokrouhlení — model zapisuje mezi položky, aby byl doklad kompletní. Odečet má zápornou částku. Když takový řádek chybí a součet nesedí, doplňte ho ručně.
Kontrola součtu položek s nimi počítá: nejdřív porovná součet všech položek se základem daně, a když nesedí, zkusí ho ještě jednou bez odečtů. U vyúčtování se zálohami tedy nález nevznikne. Dobropisu se to netýká, tam jsou záporné všechny položky i základ.
Když přepočet nesedí s papírem
Stává se, a skoro vždycky proto, že dodavatel počítá daň jinak — z jednotkových cen po zaokrouhlení, nebo naopak ze základu za celou položku. Rozdíl bývá v haléřích.
V takovém případě hodnotu z dokladu nechte a nález při potvrzení odsouhlaste. To, co je na papíře, je rozhodující; náš výpočet je kontrola, ne pravda.